能源交通运输业流转税的优惠政策

　1 ．供电工程贴费不征税 对供电企业向用户收取的用于建设110 千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税。（财税字[19 9 7 ]1 0 7 号） 　

　　2 ．运输企业的供车行为不征税

　　汽车运输公司、汽车出租公司将本单位的运输车辆作价后给本单位司机或其他人员，分期向司机收取车辆的价款和管理费，不征收增值税。 （国税函发[1 9 9 5 ]5 7 8 号）

　　3 ．农村电网维护费免税

　　农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。（财税字[1 9 9 8 ]4 7 号）

　　4 ．销售柴油免税。

　　对炼油企业销售给外商投资企业、来料加工企业的柴油，免征增值税和消费税。 （国经贸贸易[1 9 9 8 ]6 5 3 号）

　　5 ．购进柴油免税。 从事加工贸易的外商投资企业，从核定的炼厂购进的柴油，免征增值税和消费税。（国经贸贸易[1 9 9 8 ]8 8 2 号） 　

　　6 ．进口渔用设备免税 远洋渔业企业进口国内不能生产制造的渔用设备，如渔船、轮机及甲板设备、冷冻设备、船用加工机械设备、船用通讯设备等，免征进口增值税。（财税字[1 9 9 7 ]6 4 号） 　

　　7 ．进口海洋石油设备免税 在中国海洋开采石油、天然气，进口直接用于开采作业的设备、机器和材料，免征关税和进口增值税。（财税字[1 9 9 7 ]4 2 号） 　

　　8 ．进口陆地石油设备免税。 在中国陆地特定地区开采石油、天然气，进口直接用于勘探、开发作业的设备、机器和材料，免征关税和进口增值税。（财税字[1 9 9 7 ]4 2 亏） 　

　　9 ．进口开采石油设备免税。 外国合作者为开采海洋和陆上石油、天然气而暂时进口并保证在规定期限内复运出境的机器和其他工程器材，进口时暂予保税，复运出境时予以免税核销。（财税字[1 9 9 7 ]4 2 号） 　

　　1 0 ．进口金精矿砂免税 从1 9 9 6 年1 月1 日起，对经国家批准进口的金精矿砂，暂免征进口增值税。（财税字[1 9 9 7 ]6 8 号） 　

　　1 1 ．基础设施进口物资免税。 建设保税区、洋浦开发区基础设施所需进口的物资、机器，免征关税和进口增值税。 　

　　1 2 ．法定货物减免。 纳税人销售或进口煤气、石油液化气、天然气等，增值税按1 3 % 的税率征收。（条例第2 条） 　

　　1 3 ．矿产品、煤炭减税。 纳税人销售或进口金属矿采选产品、非金属矿采选产品和煤炭，按1 3 % 的税率征收增值税。（（9 4 ）财税字第2 2 号） 　

　　1 4 ．电力减税 一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法，按照6 % 的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。（（9 4 ）财税字第4 号） 　

　　1 5 ．中外合作开采原油、天然气减税。 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按5 % 的征收率征收增值税。（国发[1 9 9 4 ]1 0 号） 　

　　1 6 ．进口飞机减税 对民航总局直属航空公司和地方航空公司"九五"期间进口飞机（包括租赁飞机），暂按6 % 计征进口增值税。（财税字[1 9 9 5 ]7 8 号） 　

　　1 7 ．柴油、汽油减税 对炼油企业销售给特区内资企业的柴油、汽油，增值税2 0 0 0 年按1 7 % 的税率减征2 0 % 。 （国经贸贸易[1 9 9 8 ]6 5 3 号） 　

　　1 8 ．出口煤炭退税 从1 9 9 9 年4 月1 日起，出口煤炭按1 3 % 的退税率退税。对小规模纳税人购进并出口的煤炭，按6 % 的退税率退税。（财税字[1 9 9 9 ]2 0 0 号） 　

　　1 9 ．出口原油退税。 从1 9 9 9 年9 月1 日起，国家计划内出口的原油，按1 3 % 的退税率退税。（财税字[1 9 9 9 ]2 2 7 号） 　

　　2 0 ．出口柴油退税 从1 9 9 9 年1 2 月1 日起，企业出口柴油，按1 3 % 的退税率退税。（财税字[1 9 9 9 ]2 8 9 号） 　

　　2 1 ．进口废船先征后返 对中国拆船协会核定的拆船企业进口废船，2 0 0 0 年底以前，进口环节增值税实行先征后返。（财税字[1 9 9 8 ]1 0 3 号） 　

　　2 2 ．运输费用抵扣。 从1 9 9 8 年7 月1 日起，对增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，可按运费金额（不包括装卸费、保险费等杂费）7 % 的扣除率计算准予抵扣的进项税额。（财税字[1 9 9 8 ]1 1 4 号） 　

　　2 3 ．铁路运费抵扣 从2 0 0 0 年1 月1 日起，对增值税一般纳税人购进或销售货物，所支付的铁路运输费用，包括运输运营费用、铁路建设基金、临管铁路运费及新线运费，准予按7 % 的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。（国税发[2 0 0 0 ]1 4 号） 　

　　2 4 ．出口柴油退免税 从1 9 9 9 年1 2 月1 日起，企业出口柴油，消费税按法定税额退免税。（财税字[1 9 9 9 ]2 8 9 号） 　

　　2 5 ．法定项目扣除 应税消费品的销售额准予在计征消费税时扣除如下款项：

　　（1）承运部门的运费发票开具给购货方的；（细则第1 4 条）

　　（2）纳税人将承运部门的运费发票转交给购货方的。（细则第1 4 条） 　

　　2 6 ．铁路大修业务免税 铁路部门各铁路局、铁路分局下属的非核算单位在本铁路局、铁路分局范围从事铁路大修业务，均未与本单位结算大修工程价款，不缴纳营业税；为其他铁路局、铁路分局提供大修劳务的，应缴纳营业税。（国税函[2 0 0 0 ]8 9 1 号） 　

　　2 7 ．车辆通行费免税 从2 0 0 0 年1 0 月2 2 日起，对交通、建设部门贷款或按照国家规定有偿集资修建路桥、隧道、渡口、船闸收取的车辆通行费、船舶过闸费，其收费项目和标准由省级有关部门审核，所收资金金额纳入财政专户、实行收支两条线管理的，不缴纳营业税。（财税[2 0 0 0 ]1 3 9 号） 　

　　2 8 ．机场管理建设费先征后返 对于民航按规定标准收取的机场管理建设费征收的营业税实行先征后返。 （财税字[1 9 9 6 ]3 2 号） 　

　　2 9 ．运榆企业扣除项目 运输企业自中国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。（条例第5 条） 　

　　3 0 ．联运业务税项扣除 运输企业从事联运业务，以其实际取得的收入为营业额，即以联运业务的全部收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额。（国税发[1 9 9 4 ]1 5 9 号） 　

　　3 1 ．航空包机业务税项扣除 航空企业从事包机业务，包机公司向旅客或货主收取的运营收入，其应税营业额为向旅客或货主收取的全部价款和价外费用减除支付给航空运输企业的包机费后的余额。（国税发[2 0 0 0 ]1 3 9 号） 　

　　3 2 ．加热修井原油免税 开采原油过程中，用于加热、修井的原油，免征资源税。（条例第7 条） 　

　　3 3 ．中外合作油田免税 中外合作油（气）田，按合同开采的原油、天然气，暂不征收资源税。（国税发[1 9 9 9 ]5 5 号） 　

　　3 4 ．北方海盐减税 从1 9 9 4 年1 月1 日起，辽宁、天津、河北、山东、江苏5 省、市所产的北方海盐，由每吨2 5 元，减按每吨2 0 元征收资源税。（（9 4 ）财税字第9 6 号） 　

　　3 5 ．江苏海盐减税 从1 9 9 6 年1 月1 日起，江苏海盐由北方盐每吨2 0 元，改为按南方海盐每吨1 2 元征收资源税。（财税字[1 9 9 6 ]2 4 号） 　

　　3 6 ．铁矿石和有色矿减税 从1 9 9 6 年7 月1 日起，对冶金独立矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的4 0 % 征收；对有色金属矿的资源税，减按规定税额标准的7 0 % 征收。 （财税字[1 9 9 6 ]8 2 号） 　

　　3 7 ．四川天然气减税 从1 9 9 8 年1 月1 日起，对四川石油管理局天然气的资源税，其适用税额为每千立方米1 3 元。（财税字[1 9 9 6 ]2 4 号） 　

　　3 8 ．液体盐税额扣除 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。 （国税发[1 9 9 4 ]1 5 号） 　

　　3 9 ．机场铁路军队免税 军队、军马场、军用机场、民用机场和铁路局在机场、铁道空地上种植农作物的收入，免征农业税。（（7 6 ）财税字第5 号）