一、常见问题及定性依据

    ( 一 ) 、对违反税法行为的定性依据：

 ⑴对未按规定开具发票和白条列支行为，分别以违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十一条的规定定性，查证造成未缴、少缴税款的，依相关税则计算定性。

 ⑵对纳税情况的检查，发现未缴、少缴税款的，直接以相关税则计算定性。 

 

（二）、对违反财政法规行为的定性依据：

 ⑴对财政、税务等征收部门的检查，有擅自减征、免征、缓征应征预算收入，截留、占用或挪用预算收入的行为，分别以违反相关法规及《中华人民共和国预算法》第四十五条、四十六条规定定性。

 

 ⑵对行政事业单位乱摊派、乱收费、超标准收费行为，以违反相关收费依据及《XX省行政事业性管理条例》第xx条的规定定性。 

 

 ⑶对隐瞒、截留、坐支、挪用行政性收费行为，以违反《xx省行政事业性管理条例》第xx条、《xx省行政性实行预算管理办法》第xx条的规定定性。

 

⑷对行政事业单位应缴未缴财政预算外收入行为，以违反《xx省预算外资金管理条例》第xx条规定定性。

 

 ⑸对行政事业单位行政事业性收费未按规定开具专用票据行为，分别以违反《xx省行政事业性管理条例》第xx条、《xx省预算外资金管理条例》第xx条的规定定性。 

 

⑹对行政事业单位扩大开支范围、乱发补助等行为，分别以违反《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条及《行政单位财务规则》第十九条等相关财务管理制度和开支标准依据的规定定性。

 

 ⑺对挤占、挪用专项资金行为，依据相关专项资金管理办法的规定定性。

 

⑻对私设“小金库”行为，以国办发〔 1995 〕 29 号文件《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》第一款的规定定性。未纳入账内核算的除“小金库”之外的资金均属账外资金，以违反《会计法》的规定定性。

 

⑼对未按规定保管会计资料，隐匿、销毁、会计凭证、账目、财务会计报告的行为（未构成犯罪的），以违反《会计法》及《会计档案管理办法》的规定及相关事实定性。

 

⑽对个人挤占公物、挪用、贪污公款等行为（未构成犯罪的），依相关事实，并参照政纪、刑法的相关规定定性。 

 

二、常用对问题的处理依据 

 

 1 、对违反审计法行为的处理、处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条； 

 

 2 、对违反财政收支行为的处理依据：《中华人民共和国审计法》第四十四条、《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条；《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》；

 

 3 、对违反财务收支行为的处理、处罚依据：《中华人民共和国审计法》第四十五条、《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条、第五十三条；《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》； 

 

4 、《中华人民共和国审计法实施条例》第四条和其他有关财政、税收、价格、金融、地方条例等。

三、处理、处罚依据的引用应掌握的原则 

 

 ⑴以引用《中华人民共和国审计法》其实施条例和《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》的罚则为先； 

 

 ⑵ 对违反财务收支行为的处理、处罚，法律、法规另有规定的，从其规定。引用没有明确审计为处罚主体的法规时，同时引用《审计法实施条例》第四条。

 

⑶依《行政处罚法》的规定，在超过两年内未发现的问题，不再实施处罚，但可依法处理。

 

 ⑷ 定性、处理、处罚引用的依据条文，文件标题、文号、引用条款等要素要齐全。引用汉律及行政法规引用到条、款， 其他的如部门规章引用到相关条文。

 

Other:

二、常用对问题的处理依据 

 

1 、对违反审计法行为的处理、处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条； 

 

 2 、对违反财政收支行为的处理依据：《中华人民共和国审计法》第四十四条、《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条； 

 

 3 、对违反财务收支行为的处理、处罚依据：《中华人民共和国审计法》第四十五条、《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条、第五十三条；

 

 4 、其他处理、处罚依据：《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等等。(转载成都市审计局)